ДДС: отчёт о движении денежных средств

Что показывает ДДС

ДДС фиксирует реальное движение денег по счетам и кассе: поступления от клиентов, оплаты поставщикам, зарплату, налоги, кредиты. В отличие от прибыли, здесь всё по факту — деньги либо пришли, либо нет.

Итог ДДС — остаток денег на конец периода. Он сходится с выпиской банка, поэтому ДДС невозможно «нарисовать»: это самый честный отчёт о ликвидности.

Три потока в ДДС

• Операционный поток — деньги от основной деятельности: продажи минус операционные расходы. Должен быть положительным.
• Инвестиционный поток — покупка оборудования, активов (CapEx). Обычно отрицательный у растущего бизнеса.
• Финансовый поток — кредиты, лизинг, дивиденды, вклады собственника.

Чем ДДС отличается от P&L

P&L считает прибыль по начислению: выручка признаётся, когда подписан акт, расход — когда он возник, независимо от оплаты. ДДС считает деньги по факту движения. Поэтому прибыль в P&L и остаток в ДДС почти никогда не совпадают.

Простой пример: вы оказали услугу на 100 000 ₽ и подписали акт — в P&L появилась выручка и прибыль. Но клиент заплатит через месяц — в ДДС денег пока нет. Отсюда и кассовые разрывы.

Как вести ДДС

Самый простой способ — подключить банк по API или загрузить выписку: операции подтянутся автоматически. Дальше их нужно разнести по категориям (выручка, аренда, зарплата, налоги) и пометить переводы между своими счетами, чтобы они не считались доходом или расходом.

Хороший ДДС обновляется сам и сразу показывает структуру: на что уходят деньги и какой поток основной. Это база для платёжного календаря и прогноза кассовых разрывов.